From March 2026, all families with dependent children under the age of 18 will benefit from compensation.
For the first time, starting this year, one of the parents will have 48 thousand lek for childcare expenses and 100 thousand lek for education deducted from their gross annual income for 2025, when they complete the Personal Income Declaration in March. The compensation will be received from the recalculation of the tax paid in 2025.
So the compensation measure will not be fixed at 48 thousand lek per year or 100 thousand lek per year. These values provided for in the new law "On Income Tax" are the expenses that will be deducted from the gross annual income of 2025.
The deduction of expenses in the amount of 48 thousand lek per year will be calculated for each child under the age of 18, regardless of the level of income that the parents have generated during 2025. Meanwhile, the expense of 100 thousand lek per year will be deducted for individuals with income up to the limit of 1.2 million lek per year.
In a married couple, the member with the highest annual income is entitled to deduct expenses for dependent children and for education, if the income limit is met. Therefore, the deduction of expenses for children from the annual taxable base is not enjoyed by both parents of dependent children, but only by the one with the highest declared income.
For individual beneficiaries, income tax from salary has been paid monthly for 2025, but the deduction of expenses for children from the total annual income earned from employment will be made in March 2026 through the completion of the Annual Income Declaration (DIVA).
After deducting expenses, the taxable base, i.e. the total gross income, will decrease, and consequently the recalculated tax will be lower. Meanwhile, during 2025, the tax paid is higher than the recalculated tax. The difference between the tax paid in 2025 and the recalculated tax is the compensation that individuals will benefit from for their children's education.
According to the example of the General Directorate of Taxes, if an individual X with a monthly income of 70 thousand lek or an annual income of 840 thousand lek for 2025 has paid tax of 5,200 lek per month or annual tax of 62,400 lek.
The individual has two dependent children under the age of 18 and their annual income does not exceed 1.2 million lek, for which they will benefit from an expense deduction of 48 thousand lek for each child and a tax amount of 100 thousand lek per year for their education.
Pas zbritjes së shpenzimeve nga totali i të ardhurave për 2025, tatimi i ri për këtë individ llogaritet në vlerën e 29,120 lekë. Por ndërkohë individi X për 2025 kishte paguar një tatim vjetor prej 62,400 lekë. Këtij detyrimi të paguar do t’i zbritet tatimi i ri llogaritur me vlerë 29,120. Diferenca prej 33,2 mijë lekë është shuma që i takon të kërkojë për rimbursim brenda 3 muajve, pas plotësimit të DIVA-së.
Pra nëse tatimi i paguar gjatë vitit 2025 rezulton se është më i lartë se tatimi i llogaritur pas zbritjeve të shpenzimeve në DIVA, që do të plotësohet deri më 31 Mars 2026, Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve (DPT) më herët ka sqaruar për Monitor se në këtë rast individi ka të drejtë që brenda 3 muajve të kërkojë rimbursimin e parave, pra kthimin e tyre.
Për të dyja rastet si për përfitimin e zbritjes së shpenzimeve për rritjen e fëmijëve dhe shpenzimit fiks për arsim (këto të fundit përfitohen vetëm nga individët me të ardhura vjetore deri në 1,200,000 lekë) duhet të bëhet ruajtja e dokumentacionit, dukë përfshirë certifikatën familjare për fëmijët në ngarkim, kontratat me institucionet arsimore, përfshirë pagesat për gjuhët e huaja.
Si do të përfitohet kompensimi
Përmes rillogaritjes së tatimit të paguar për vitin 2025.
Për ta bërë këtë, individët duhet të plotësojnë Deklaratën Vjetore të të Ardhurave (DIVA) deri më 31 Mars 2026.
48,000 lekë për fëmijë në vit – përfiton secili fëmijë, pavarësisht nivelit të të ardhurave të prindërve.
100,000 lekë për fëmijë në vit – përfiton vetëm nëse të ardhurat e individit nuk kalojnë 1.2 milion lekë në vit.
Rregulla për çiftet bashkëshortore
Zbritja e shpenzimeve për fëmijët i takon prindit me të ardhura më të larta.
Pra, nuk mund ta ndajnë të dy bashkëshortët njësoj, përveç rastit kur të ardhurat janë të barabarta.
Gjatë vitit 2025, tatimi mbi të ardhurat është paguar çdo muaj nga paga.
Në Mars 2026, tatimi llogaritet përsëri duke përfshirë zbritjet për fëmijët.
Nëse tatimi i rillogaritur është më i ulët se tatimi i paguar gjatë vitit 2025:
Diferenca kthehet si kompensim/rimbursim.
Individi X ka 2 fëmijë nën 18 vjeç dhe të ardhura vjetore 840,000 lekë.
Tatimi i paguar gjatë vitit 2025: 62,400 lekë (5,200 lekë/muaj).
48,000 lekë për çdo fëmijë = 96,000 lekë
100,000 lekë për arsimin e fëmijëve
Pas zbritjeve, tatimi i ri: 29,120 lekë
Diferenca që individi mund të marrë si kompensim:
62,400−29,120=33,280 lekë
Kjo shumë mund të kërkohet brenda 3 muajve nga plotësimi i DIVA-s./Monitor
